日前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国务院(yuàn)国资委财管运行局(jú)、证监会会计部有关负责人就《国有企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提(tí)问(wèn)。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》新冠疫苗接种后多久更新健康码，新冠疫苗接种后多久更新健康码信息的(de)背景是什么？

　　答：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企业(yè)通过(guò)规范的流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任能力强、执业质量高(gāo)的会计(jì)师事务所(suǒ)，有(yǒu)利于保(bǎo)证审计(jì)报(bào)告的质量(liàng)。当前(qián)，国有企业、上市公司选聘会计师事(shì)务所相关工作(zuò)尚存在制度不(bù)完善、流(liú)程不规范(fàn)等问题，制(zhì)约审计质量(liàng)的提高。一(yī)是会计(jì)师事务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务(wù)所(suǒ)时，未(wèi)明(míng)确(què)具体评分标(biāo)准。二是恶性(xìng)竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企业(yè)在招(zhāo)标过程中简单把低价(jià)作为选聘的首要(yào)条件，个别(bié)会(huì)计师事务所以远(yuǎn)低于(yú)项目成本为代价承接业务(wù)，引发(fā)恶性竞争(zhēng)，导致审计资源投入(rù)不足(zú)，审(shěn)计(jì)质量难以得到(dào)有效保证。三是会计师(shī)事务所(suǒ)轮(lún)换政策有待健(jiàn)全完(wán)善。各类国企做法(fǎ)不一(yī)，执行尺(chǐ)度不一，亟需形成统一(yī)规范的轮(lún)换制度，实现轮换年限(xiàn)和审计成本、审(shěn)计风险之间(jiān)的合(hé)理平衡。四是审计(jì)委(wěi)员会责任有待进一步(bù)压实(shí)。

　　《国(guó)务(wù)院办公厅(tīng)关于(yú)进(jìn)一步(bù)规(guī)范财(cái)务审计秩(zhì)序 促进注册会计(jì)师行业健康发展的意见》（国办发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简称国(guó)办(bàn)发(fā)30号文）明确要求推(tuī)进以质量为导(dǎo)向的会计(jì)师事(shì)务所选聘机制建(jiàn)设。为落实上述(shù)要求，保(bǎo)护会计(jì)师(shī)事务(wù)所和利(lì)益相关(guān)方的合(hé)法(fǎ)权益，规范国有(yǒu)企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务(wù)所行(xíng)为(wèi)，促进公平竞争，推动提升审计质量，财政(zhèng)部会(huì)同(tóng)国务院国(guó)资(zī)委、证监会制定印发(fā)了《选聘(pìn)办(bàn)法》。

　　问：《选聘办法》起(qǐ)草发布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们即启动(dòng)了《选聘办法(fǎ)》的制定(dìng)工作，开(kāi)展(zhǎn)了针(zhēn)对性的调查研(yán)究，会同(tóng)国务院国资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办(bàn)法(fǎ)》讨论稿，在征求相关单位意见、组织专家专题(tí)研讨基础(chǔ)上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理办法（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众征(zhēng)求意(yì)见，共收到书面反馈65份，合计反馈意(yì)见319条。反(fǎn)馈意见总体认(rèn)为，《选聘办法(fǎ)》重点突(tū)出(chū)、内容全面、指(zhǐ)导(dǎo)性强、可操(cāo)作性高，有助于推进建立以质量为(wèi)导(dǎo)向(xiàng)的(de)会计师事(shì)务所选聘机制，有助于规范(fàn)国(guó)有企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务所行为(wèi)，促进注册会计师行业的(de)公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部分反馈意见提出(chū)了一(yī)些具体的修改建(jiàn)议。我们对所有反(fǎn)馈意(yì)见进行了(le)认真梳理，并充分吸收(shōu)采纳。在反复(fù)研讨、征求相(xiāng)关部门(mén)意见的(de)基础上，对征求(qiú)意(yì)见(jiàn)稿(gǎo)作(zuò)了(le)进一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法(fǎ)》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主要包(bāo)含五(wǔ)方面内容：一(yī)是(shì)总体说明(míng)，主(zhǔ)要包(bāo)括制定依(yī)据、适用的企业范围、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点(diǎn)流程规范(fàn)，对选聘(pìn)决策机构、选(xuǎn)聘方式、公开(kāi)选聘(pìn)的重点环节、评价要素(sù)、质量管理(lǐ)水平和(hé)审计费(fèi)用(yòng)的(de)分值权重、具体评分标准、最高限价、审计(jì)费用浮动等事项进行规定。三是会计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册(cè)会计师(shī)轮换、信息披露等重点事(shì)项(xiàng)规范(fàn)。四是监(jiān)督检查。五是附(fù)则。

　　从具(jù)体(tǐ)内(nèi)容(róng)看，主要(yào)对四方面内容(róng)进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出(chū)质量导向。《选(xuǎn)聘办(bàn)法》规定，质量管理水平的分值权重应不低于40％，审计费用报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将所有会计(jì)师事务所(suǒ)的报价平均值作为选(xuǎn)聘基(jī)准价(jià)，并给出了审计费用(yòng)报价得分公式。评价要(yào)素(sù)至少应当包括审计费用报价、事务所(suǒ)资(zī)质条件、执业记新冠疫苗接种后多久更新健康码，新冠疫苗接种后多久更新健康码信息录、质量管理水平、工作(zuò)方案(àn)、人力及其他(tā)资源配备、信(xìn)息安全管理、风险承担能力水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮换规(guī)定，强化独立性(xìng)要(yào)求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企业（含国有(yǒu)控股上(shàng)市(shì)公司）连续聘用同一会计师事务所的时间不超过(guò)8年，确(què)有需要(yào)的(de)，可按规定延长至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了衔接(jiē)方式，如果国有企业当前执行(xíng)的轮换规定与《选聘办法(fǎ)》存在(zài)不一致、或者没有规定的，由履行出资(zī)人(rén)职(zhí)责(zé)的机构统筹(chóu)安排，两年内完(wán)成衔接工(gōng)作(zuò)。对于审计项(xiàng)目合(hé)伙人和签字(zì)注册会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不同情形下的轮换要(yào)求和冷却期制度。

　　三(sān)是促进(jìn)公平(píng)竞争(zhēng)。根据《注册会计师法》等法律规定，会计师事务(wù)所承接业务(wù)不(bù)受行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师事(shì)务(wù)所是平(píng)等(děng)经营主(zhǔ)体，依法(fǎ)执(zhí)业受法律保护。《选聘办法》指标公开(kāi)、规则明确，设定的各项标(biāo)准适(shì)用于中国境内依法成立(lì)的(de)所有(yǒu)会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)，一视同仁。明(míng)确(què)要(yào)求企(qǐ)业在选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所过(guò)程(chéng)中，应当保障(zhàng)选(xuǎn)聘工作公平、公(gōng)正进(jìn)行。企业(yè)采用(yòng)公开(kāi)选聘方式(shì)的(de)，应当(dāng)公(gōng)开选聘信息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保(bǎo)证合(hé)理(lǐ)的准(zhǔn)备(bèi)应聘时间，公(gōng)示(shì)选聘结果。明(míng)确(què)要(yào)求企业不得以不合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘会(huì)计师事务所，不(bù)得为个别会计师(shī)事(shì)务所量(liàng)身定制选(xuǎn)聘(pìn)条件。

　　四是压(yā)实审计委员会(huì)责任。《选聘办法》明(míng)确(què)，审计委员(yuán)会(huì)的职责包括：制定选(xuǎn)聘会计师(shī)事务所的(de)政策、流程及相关内(nèi)部控制制度，提(tí)议启动选(xuǎn)聘工作(zuò)、审议选聘文件、确定评价(jià)要素和具(jù)体评分标(biāo)准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审(shěn)计费用(yòng)建议，监督及评估会计师事务(wù)所审(shěn)计工作，定期向董事会提交(jiāo)会(huì)计师事务所履(lǚ)职情况(kuàng)报告和审计委(wěi)员(yuán)会监督情况报告等(děng)。审(shěn)计委员会应当(dāng)重点关(guān)注的事项包括：企(qǐ)业可能存在不合理变更会计师事务所(suǒ)的情形、聘任(rèn)胜(shèng)任能力不足的(de)会计师事(shì)务所(suǒ)、审计(jì)独立(lì)性存疑、审计费用变(biàn)动较大、轮换会计师事(shì)务所和主要(yào)人员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的(de)贯彻实施工(gōng)作(zuò)？

　　答(dá)：《选聘办法》是落实国办(bàn)发(fā)30号文的重要制(zhì)度安排(pái)，各级财政部门、国有资(zī)产监督管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)、证券监督管理机构应当高(gāo)度重视，进(jìn)一(yī)步增强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘办(bàn)法》的有效实施。一(yī)是加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力度，从企业(yè)和(hé)会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)两个层面做好(hǎo)培训(xùn)，做好过(guò)渡期衔接工作。各地可结合(hé)本地(dì)区实际情况进一(yī)步探索选聘(pìn)会(huì)计师事务所具体指引，指导企业规范选聘(pìn)。二是加大监督检查力度(dù)，切实做(zuò)好事中事(shì)后监管，对违(wéi)反规定的企业和会(huì)计(jì)师事务所要依(yī)法(fǎ)严(yán)肃处理(lǐ)。三(sān)是各级财政部门、国有资产监(jiān)督(dū)管理(lǐ)机(jī)构、证券(quàn)监(jiān)督管理机构要加强沟通(tōng)协调，健全完善(shàn)工作机制，密(mì)切协作，形成(chéng)合力(lì)，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各项工作(zuò)。

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