今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意(yì)和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查(chá)查(chá)得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财(cái)政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入应按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的(de)与(yǔ)生产(chǎn)经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中产(chǎn)生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收(shōu)账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的(de)法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过(guò)三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(f中国到美国几小时飞机，中国到美国多长时间飞机ù)加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所得(dé)额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季度企(qǐ)业所得税(shuì)预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳(nà)税义(yì)务的(de)介(jiè)绍(shào)到(dào)此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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