今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付(fù)款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计处(chù)理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否(fǒu)则(zé)建(jiàn)设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业(yè)会(huì)计准则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳(nà)税期间累计已确(què)认劳务成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的(de)个人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作(zuò)为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳(nà重庆小面调料哪个牌子正宗一些呢 重庆小面是碱水面吗)的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法(fǎ)》第(dì)十六(liù)条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的(de)预收账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时：借(jiè) 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面的信息，记得收(shōu)藏(cáng)关(guān)注(zhù)本站 。

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