今(jīn)天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录(lù)一览(lǎn)：<独立事件与互斥事件的区别与联系公式，独立事件与互斥事件的区别与联系视频/h2>

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发(fā)票开(kāi)来了(le)出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业(yè)所得(dé)税(shuì)收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估(gū)计(jì)总成(chéng)本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应按(àn)上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要(yào)专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并(bìng)且(qiě)需要(yào)交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附(fù)加 ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按(àn)50%计(jì)入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率(lǜ)缴纳(nà)企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度(dù)的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)独立事件与互斥事件的区别与联系公式，独立事件与互斥事件的区别与联系视频申(shēn)报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税。

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