今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风险规(guī)避元电荷e等于多少？问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票(piào)开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器(qì)设(shè)备 、购建厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核算(suàn)的企业发生的(de)坏账损失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业(yè)在日常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取(qǔ)的(de)租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素(sù)。在(zài)税法允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可(kě)能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元(yuán)的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进(jìn)行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税款填入(rù)预(yù)交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更多这方面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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