今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预(yù)付(fù)款暂时入其他(tā)资(zī)产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发(fā)票(piào)开来了出纳不必要办理手(shǒu)续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际(jì)发生(shēng)时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何(hé)确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估(gū)计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收(shōu)入应按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng世界四大文化名人是哪4个，世界四大文化名人不包括谁)坏账的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企(qǐ)业(y世界四大文化名人是哪4个，世界四大文化名人不包括谁è)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收(shōu)款(kuǎn)对(duì)应的(de)项目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条(tiáo)件，不(bù)需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依据(jù)而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合(hé)法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年(nián)的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付(fù)款纳税义务的介绍(shào)到(dào)此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想了解(jiě)更多这(zhè)方(fāng)面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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