今天给各(gè)位分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备(bèi)预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关(guān)。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于(yú)支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动中(zhōng)发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上(shàng)述规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税(shuì)前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中(zhōng)产生(shēng)的增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时(shí)间来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款填入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第(dì)十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退税。

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