今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定资(zī)产(chǎn)等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票(piào)开来了(le)出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则(zé)建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生(shēng)的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的(de) ，其消费(fèi)税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计(jì)已(yǐ)确认(rèn)劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保周公吐哺天下归心的意思是什么意思，周公吐哺天下归心的意思是什么解释险中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前列(liè)支(zhī)的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就(jiù)该(周公吐哺天下归心的意思是什么意思，周公吐哺天下归心的意思是什么解释gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程中产生的(de)增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收(shōu)的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方(fāng)教育(yù)费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企业所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

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