今天(tiān)给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进(jìn)行解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么(me)发(fā)票(piào)有(yǒu)关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不(bù)是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入(rù)其他资(zī)产：如果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)，一般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,加滕鹰是谁 加滕鹰是哪国已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确(què)认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完(wán)工百分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部(bù)令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商的款项，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履行(xíng)合(hé)同过程中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入(rù)。社(shè)会(huì)保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当(dāng)期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业(yè)所得税提(tí)前(qián)预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无法办加滕鹰是谁 加滕鹰是哪国(bàn)理抵减或者退税。

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