今天给(gěi)各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票(piào)，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建工(gōng)程款等误记入预(yù)付(fù)账(zhàng)款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查(chá)询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具(jù)发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的(de) ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供(gōng)劳务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个(gè)人所得税后，实际到(dào)手的工资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应(yīng)的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他(tā)处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额(é)的递减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的(de)教(jiào)育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本(běn)土公司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或者退税(shuì)。

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