今天给各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费(fèi)用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开来了出(chū)纳不必要(yào)办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支出(chū)，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收(shōu)预付款(kuǎn),已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确(què)认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确(què)认(rèn)收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按(àn)照取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是一亿等于10的几次方万，一亿等于10的几次方元要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合(hé)同(tóng)过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要(yào)支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程(chéng)预(yù)收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务(wù))在(zài)流转过程中(zhōng)产生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企一亿等于10的几次方万，一亿等于10的几次方元业所得税提前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是(shì)据(jù)以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季度企业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了(le) ，不知道(dào)你从(cóng)中找到你需要的(de)信息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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