今天给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的(de) ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票(piào)有关。只要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确(què)认交易(yì)完成(chéng)实现收入的(de)依(yī)据(jù) ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服(fú)务(wù)费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打的(de)收条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一(yī)般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或(huò)预(yù)付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及(jí)预付款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需(xū)要按(àn)照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还(hái)是(shì)要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的(de)款(kuǎn)项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公(gōng)积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定(dìng)，超过三年(nián)的预收账(zhàng)款应当在税前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你(nǐ)需要的信(xìn)息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了(le)解更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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