今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是用(yòng)于支付服(fú)务费用或(huò)购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发票开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在(zài)建工(gōng)程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建设(shè)中业主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及(jí)预(yù)付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询(xún)企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具(jù)发(fā)票(piào)明确认收入以及(jí)按(àn)照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的(de)租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所(suǒ)颗粒状藕粉是假的吗，十块钱一罐的藕粉能吃吗交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是指在合同履行过(guò)程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所得税后，实际到(dào)手的工资(zī)收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失(shī) ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的(de)递减(jiǎn)因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税(shuì)，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得(dé)税的(de)法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每(měi)月按预(yù)收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加(jiā) ，有些地(dì)方还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述(shù)建(jiàn)筑企业应于(yú)本月(yuè)进行(xíng)第(dì)四季(jì)度企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预颗粒状藕粉是假的吗，十块钱一罐的藕粉能吃吗缴申(shēn)报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要(yào)的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这(zhè)方(fāng)面(miàn)的(de)信息，记得收藏关(guān)注(zhù)本站(zhàn) 。

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