今天(tiān)给(gěi)各位分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处(chù)理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发(fā)票有关(guān)。只要是增值(zhí)税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直(zhí)接根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观(guān)原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)科目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具(jù)发(fā)票；否则(zé)建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入(rù七分之二十二是无理数吗，七分之22是不是无理数)的确认(rèn)方法(fǎ)有按照开具(jù)发(fā)票明(míng)确认(rèn)收入以及按照工(七分之二十二是无理数吗，七分之22是不是无理数gōng)程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发生(shēng)时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企(qǐ)业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金(jīn)周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工(gōng)，不具备(bèi)收(shōu)入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三年的预收账款应当在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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