今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、七月既望是什么意思，壬戌之秋,七月既望是什么意思>2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产(chǎn)等情(qíng)况，则(zé)需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账损失应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出(chū)应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务(wù)估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳务(wù))在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报(bà七月既望是什么意思，壬戌之秋,七月既望是什么意思o)时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就(jiù)结(jié)束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更(gèng)多(duō)这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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