今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能(néng)碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗勤耕不辍 精业笃行什么意思，精业笃行 臻于至善?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多少...

有关大型(xíng)设备(bèi)预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费用或购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的(de)支出(chū)发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款或预(yù)付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业(yè)会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会计(jì)准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确(què)认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确(què)认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确认劳务成本(běn)后(hòu)的金(jīn)额(é)，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在(zài)合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于(yú)承包商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费(fèi)税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除。实际(jì)发(fā)生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真实(shí)合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增(zēng)值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时间来获(huò)得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地(dì)产(chǎn)企业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税(shuì)的法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业(yè)应(yīng)于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得税预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清(qīng)缴(jiǎo)时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

关(guān)于(yú)预(yù)付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如果你还(hái)想了解(jiě)更(gèng)多这方面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本站(zhàn) 。

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