今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预(yù)付货款是用于支(zhī)付(fù)服(fú)务费用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预(yù)付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位(wèi)预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营业(yè)外支出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动中发生的(de)各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付(fù)给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。皇族是什么意思饭圈，韩国皇族是什么意思>

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的(de)个(gè)人(rén)交纳部分、个(gè)人(rén)所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预收款对应(yīng)的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的(de)，计(jì)入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费(皇族是什么意思饭圈，韩国皇族是什么意思fèi)用列(liè)支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的(de)地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目(mù)是(shì)据(jù)以确定企(qǐ)业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或者退(tuì)税。

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