日前，财政部会(huì)计(jì)司、国(guó)务(wù)院国资委财管(guǎn)运行局、证监会会计部有(yǒu)关(guān)负责人就《国有企业(yè)、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘会计师(shī)事务(wù)所管理(lǐ)办法(fǎ)》（财(cái)会〔2023〕4号(hào)，以下简(jiǎn)称(chēng)《选聘办法》）有(yǒu)关问题(tí)，回(huí)答(dá)了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景是什么？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎(hū)公众利益(yì)。企(qǐ)业(yè)通过规范的(de)流程、科(kē)学的(de)评价，选(xuǎn)聘专业(yè)胜任能力强、执业质量高(gāo)的(de)会计师(shī)事务所，有利于(yú)保(bǎo)证审计(jì)报告(gào)的质(zhì)量。当(dāng)前(qián)，国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)相关工作尚存在制度不完善、流程(chéng)不规范(fàn)等问题，制(zhì)约(yuē)审计质量(liàng)的提高。一是会计师(shī)事务所选聘流(liú)程亟待规范。部分企(qǐ)业选聘会计师事务所时，未明确具体评分标准。二是恶性竞争现象仍(réng)有发(fā)生。个别企业在招标过程(chéng)中简单(dān)把低(dī)价作(zuò)为选聘的首要条件，个(gè)别会计师事务所以远低于项(xiàng)目成本为代价承接业务(wù)，引发恶(è)性(xìng)竞争，导致审(shěn)计资源投入不足(zú)，审计质量难(nán)以得(dé)到(dào)有效(xiào)保证。三是会(huì)计师事务所轮换政(zhèng)策有待(dài)健全完(wán)善。各类国(guó)企(qǐ)做(zuò)法不一，执行尺度不一(yī)，亟需形成统(tǒng)一规范的轮换制度，实现轮换年限和审(shěn)计成本、审计风险之间(jiān)的合理平衡。四是审(shěn)计委员会责任(rèn)有待进一步压实。 <疏离感和陌生感的意思是什么，疏离感和陌生感的区别/p>

　　《国务院办公厅关(guān)于进一步(bù)规范财(cái)务审计秩序 促(cù)进注(zhù)册(cè)会计师(shī)行业健康发展的意见(jiàn)》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办发30号文）明(míng)确要求推进以质量为(wèi)导向的会计师事(shì)务所选聘(pìn)机制建设。为(wèi)落实上述要(yào)求，保(bǎo)护会(huì)计师事(shì)务所和利益相关方的合法权(quán)益，规范国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所(suǒ)行(xíng)为，促进(jìn)公平竞(jìng)争(zhēng)，推(tuī)动提升审计质量，财政(zhèng)部会同(tóng)国(guó)务院国资委、证监会(huì)制定印发(fā)了《选聘办(bàn)法》。

　　问：《选聘办(bàn)法(fǎ)》起草发布经历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发(fā)30号(hào)文印发后(hòu)，我们(men)即(jí)启动了《选聘(pìn)办法》的制定工作，开展(zhǎn)了(le)针对(duì)性的调查研究，会(huì)同(tóng)国务院国资委、证监会起草了《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿，在(zài)征求相关单位意见、组(zǔ)织专家专(zhuān)题研讨(tǎo)基础上，形成(chéng)了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了《财(cái)政部(bù)办(bàn)公厅(tīng)关于(yú)征求〈国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的(de)函》（财办会(huì)〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众(zhòng)征求(qiú)意见，共收到书面反馈(kuì)65份(fèn)，合计反馈意(yì)见319条。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突(tū)出、内容全(quán)面、指(zhǐ)导性强、可操作性高，有助(zhù)于(yú)推进(jìn)建立以质量为导向的(de)会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助于规范(fàn)国有(yǒu)企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)行为，促(cù)进(jìn)注(zhù)册会计师行业的公(gōng)平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意见提出了一(yī)些具体的(de)修改(gǎi)建议。我们对所有反馈意见进行(xíng)了认(rèn)真梳理，并充分吸(xī)收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门(mén)意(yì)见的基础上，对(duì)征求意见稿(gǎo)作了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要(yào)内(nèi)容(róng)是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含五方面内容：一(yī)是总体说明(míng)，主要包括(kuò)制定依据、适用的企业范围、适用的选聘事(shì)项(xiàng)等。二(èr)是(shì)选聘重(zhòng)点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式(shì)、公开选聘(pìn)的重点环(huán)节、评价要素(sù)、质量(liàng)管(guǎn)理(lǐ)水平和审(shěn)计(jì)费用的分(fēn)值权重、具(jù)体(tǐ)评分标准(zhǔn)、最(zuì)高限价、审计费用浮动(dòng)等(děng)事项进行规定。三(sān)是(shì)会计师事务所轮换、项目合伙人(rén)和注册会(huì)计师轮换、信息(xī)披露等重点事项规范。四是监督(dū)检查。五是(shì)附则。

　　从具体内容(róng)看(kàn)，主(zhǔ)要对(duì)四方面内容(róng)进行了规范：

　　一(yī)是遏(è)制恶(è)性竞争，突出质量导向。《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定，质量管理水平的分(fēn)值权重应(yīng)不低于40％，审计费(fèi)用(yòng)报价(jià)的分值权重(zhòng)应不高于(yú)15％。要求将所有会(huì)计师事务所的报价平均值作为(wèi)选聘(pìn)基准价，并给出(chū)了审(shěn)计费用(yòng)报价得分公式。评价要(yào)素(sù)至少应当包括(kuò)审计费用(yòng)报价、事务所资质条件、执业记录(lù)、质量管理水平、工(gōng)作方案、人力及(jí)其(qí)他资源配(pèi)备(bèi)、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规(guī)定，强化独立(lì)性(xìng)要求。《选聘办法》规(guī)定，国有(yǒu)企(qǐ)业（含国有控股上市公司）连续聘用同(tóng)一(yī)会计(jì)师事(shì)务所的(de)时间不超过8年，确(què)有需要的，可按(àn)规定延长至不超过10年，之后须(xū)开展轮(lún)换。为做好平稳过(guò)渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如果国有企(qǐ)业(yè)当前执行的轮换规(guī)定与(yǔ)《选(xuǎn)聘办法》存在不(bù)一(yī)致(zhì)、或者没(méi)有规定的，由履(lǚ)行出资人职(zhí)责的(de)机构统筹安(ān)排(pái)，两年内(nèi)完成衔接工作。对于审(shěn)计项目合(hé)伙人和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了(le)不同情形下的轮换要(yào)求和(hé)冷却期制度。

　　三(sān)是促进公平竞(jìng)争。根(gēn)据(jù)《注册会(huì)计师法》等法律(lǜ)规定，会计师事务(wù)所承接业(yè)务不受行政区域、行业限制，各类会计师事务所是(shì)平(píng)等经营主体(tǐ)，依法执业受(shòu)法(fǎ)律(lǜ)保护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的所有会计师事务所，一视同仁。明确要求企(qǐ)业在选聘会计师(shī)事务(wù)所过程中(zhōng)，应当保(bǎo)障选聘(pìn)工作公平、公正进行。企业采用(yòng)公开选聘方(fāng)式的(de)，应(yīng)当公(gōng)开选聘(pìn)信(xìn)息、评价要素和(hé)评(píng)分(fēn)标准，保证合(hé)理的准备应聘(pìn)时间，公(gōng)示选聘(pìn)结果。明确要求企业(y疏离感和陌生感的意思是什么，疏离感和陌生感的区别è)不得以不合理的条件限制或者(zhě)排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务(wù)所，不(bù)得为个别会计师(shī)事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实审计委(wěi)员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关(guān)内(nèi)部控制制度，提议启(qǐ)动选聘工(gōng)作(zuò)、审议选聘文(wén)件(jiàn)、确定评价要素和具体评分标准、监督选(xuǎn)聘过(guò)程、提出拟聘任(rèn)会计师事务所和(hé)审计费用建议，监督及评(píng)估会计(jì)师(shī)事务(wù)所审(shěn)计工作(zuò)，定(dìng)期向董事会提(tí)交会计(jì)师事务(wù)所履(lǚ)职情况报告和审计委员会监督(dū)情况(kuàng)报告等。审计委员会应当重点关注的事项包括：企业可能存在不合(hé)理变更会计师事务(wù)所(suǒ)的情形、聘任(rèn)胜任能(néng)力(lì)不足的会计师事务(wù)所、审(shěn)计独(dú)立性存疑、审计费用变动(dòng)较大、轮换会计师事务所和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问：如何(hé)做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实施工(gōng)作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发(fā)30号文的重要制度安(ān)排(pái)，各级财政部门(mén)、国有(yǒu)资产监督管(guǎn)理机构、证券监督管理机(jī)构应当高度重视，进一(yī)步增强责任意识，精心(xīn)组织，周密(mì)部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效实施。一(yī)是加(jiā)大(dà)宣(xuān)传和指导力度，从(cóng)企(qǐ)业和会计师事务所两个(gè)层面(miàn)做好培训，做好过渡期衔(xián)接工作。各(gè)地可结合本地区实(shí)际情(qíng)况进一步探索选聘(pìn)会计(jì)师事务所(suǒ)具体指引，指导(dǎo)企业(yè)规范(fàn)选聘。二是加大监督检查(chá)力(lì)度(dù)，切实做好事中事后监管，对违(wéi)反规定(dìng)的企(qǐ)业和会计师事务所要(yào)依法严(yán)肃处理。三是(shì)各级财政部门、国(guó)有资产监(jiān)督管理机构(gòu)、证(zhèng)券监督管理机构要加(jiā)强沟通(tōng)协(xié)调，健全完善工作机制，密切协作，形成(chéng)合力，认真做好贯彻实施《选(xuǎn)聘办法》的(de)各(gè)项工(gōng)作。

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