今天给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中(zhōng)也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录(lù)一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建(jiàn)工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项，是(shì)指小(xiǎo)企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方(fāng)法有按照开具发(fā)票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行合同(tóng)过(guò)程(chéng)中的资(zī)金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包(bāo)商(shāng)需要支付的(de)税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税(shuì)前工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收(shōu)入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递(dì)减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所(suǒ)得税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费(fèi)附(fù)加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企业所得(dé)税(shuì)预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要(yào)的(de)信息了吗 ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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