今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关(guān)系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳不(bù)必要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续，会(huì)计直接(jiē)根据(jù)发票(piào)做分(fēn)录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建(jiàn)设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企业(yè)在(zài)日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认(rèn)收(shōu)入以及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税义务发生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前纳(nà)税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义(yì)务已经发生，需(xū)要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(莫代尔与粘纤区别 莫代尔是粘纤的一种吗shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中(zhōng)的(de)个人交纳部分是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业(yè)所得(dé)税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所得税的(de)法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨(kuà)国(guó)公(gōng)司莫代尔与粘纤区别 莫代尔是粘纤的一种吗为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季(jì)度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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