今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预(yù)付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或(huò)购买固(gù)定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的(de)收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业(yè)所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)核算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主预付给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包商在(zài)履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计(jì)提的不可以(yǐ)企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税依据(jù)而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的(de)地方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣(kòu)除项目企业所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时(shí)将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

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