今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么(me)发(fā)票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销售(shòu)票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续(xù)，会计直(zhí)接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工(gōng)程款等(děng)误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲(chōng)减应(yīng)收(shōu)及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计准则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年(nián)收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申报(bào)建(jiàn)筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的(de)确认方(fāng)法有按照开具发票(piào)明确认(rèn)收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品实属和属实区别在哪，实属与属实的区别的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳(nà)税(shuì)义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏账(zhàng)的(de)，需要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工(gōng)程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该预收(shōu)款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获(huò)得(dé)税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴(jiǎo)税实属和属实区别在哪，实属与属实的区别率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中调整，并且(qiě)需要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进(jìn)行第四季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交(jiāo)申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税。

关(guān)于(yú)预付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你从中找到(dào)你需要的(de)信息了(le)吗(ma) ？如(rú)果你还想了解(jiě)更多(duō)这(zhè)方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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