今(jīn)天给(gěi)各位分(fēn)享预付(fù)款税法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解(jiě)释，如果能碰(pèng)巧解决(jué)你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认(rèn)申(shēn)报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款(kuǎn)暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理手续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付(fù)款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业主单(dān)位预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认收入(rù)以及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采(cǎi)取预收(shōu)货款结(jié)算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的(de)当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指在(zài)合同履黑玛瑙和红玛瑙哪个好，黑玛瑙为什么又叫短命石行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是税(shuì)前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣除(chú)。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的(de)城(chéng)建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得(dé)额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建(jiàn)筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵(dǐ)减或者退税。

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