今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只(zhǐ)要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实(shí)现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科(kē)目或利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款(kuǎn)或(huò)预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计(jì)准则坏账应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏(huài)账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据(jù)查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税(shuì)收入(rù)的确认方法(fǎ)有(yǒu)按(àn)照开具发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额(é)，结(jié)转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履行合(hé)同过程中的(de)资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工(gōng)资收入。社(shè)会(huì)保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分是(shì)税(shuì)前列(liè)支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目(mù)未(wèi)开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预(yù)收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来(lái)获得(dé)税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴税(shuì)率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在税前收入(rù)中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计(jì)提(tí) ，计(jì)提时(shí)：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是(shì)据以确定(dìng)企业(yè)所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过(guò)100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税或(huò)抵扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍(shào)到(dào)此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多这方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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