日前，财政部会计(jì)司、国务(wù)院国资委(wěi)财(cái)管运行局、证监会(huì)会计部(bù)有(yǒu)关(guān)负责人就(jiù)《国有企(qǐ)业(yè)、上(shàng)市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景(jǐng)是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公众利(lì)益。企业通过规范的流程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜(shèng)任能力(lì)强、执业质量高(gāo)的会计师事务所，有利于保(bǎo)证审(shěn)计报告的(de)质量(liàng)。当前，国有(yǒu)企业、上市(shì)公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所相关工作(zuò)尚存在制度不完善、流程不规范等问题，制约(yuē)审计(jì)质量的提高。一是会计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计(jì)师事务(wù)所(suǒ)时，未明确(què)具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争(zhēng)现象(xiàng)仍有发生。个别企业在招标过程中简单把低(dī)价作为选聘的首要条件，个别会计(jì)师(shī)事务所以远(yuǎn)低于项目成本(běn)为代价承(chéng)接(jiē)业务，引(yǐn)发(fā)恶性(xìng)竞争(zhēng)，导(dǎo)致审计资(zī)源(yuán)投入不足，审计质量难以得到有效保证。三是会(huì)计师事务所轮换政策有待健全完善。各(gè)类国企做法不一，执行尺(chǐ)度(dù)不一，亟需形(xíng)成(chéng)统(tǒng)一(yī)规范的轮换制(zhì)度，实现轮换年限和审计成本、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审计委员会责任有(yǒu)待进一步压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关于进一步规范(fàn)财务审(shěn)计秩序 促进注册会计师(shī)行(xíng)业健(jiàn)康发展的意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下(xià)简称(chēng)国办发30号文(wén)）明确要求推(tuī)进以质量为导(dǎo)向的会计师事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘机制建设(shè)。为落实(shí)上述(shù)要求(qiú)，保护会计师事务所和(hé)利(lì)益相(xiāng)关方的(de)合法权益，规范国有企业(yè)、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事(shì)务所行(xíng)为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计质量(liàng)，财政部(bù)会同国(guó)务院国资委(wěi)、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了(le)哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文(wén)印发后，我们即启动(dòng)了《选聘办法》的(de)制定(dìng)工作，开展(zhǎn)了针(zhēn)对性的(de)调查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会起草(cǎo)了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单位意(yì)见(jiàn)、组(zǔ)织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意(yì)见稿。

　　2022年4月2日，我们印发了《财政部办公厅关于(yú)征求〈国有企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师事(shì)务所(suǒ)管理办法（征求意见稿(gǎo)）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公众(zhòng)征求(qiú)意见，共(gòng)收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见(jiàn)总体(tǐ)认为，《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法》重点(diǎn)突出、内容(róng)全面、指导性(xìng)强、可操作性(xìng)高，有助于(yú)推进建立以质量为导向(xiàng)的会计师(shī)事务所(suǒ)选聘机制，有(yǒu)助于规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事(shì)务所行(xíng)为，促进注册会计师(shī)行业的(de)公平贵州海拔高度是多少(píng)竞争，提升审(shěn)计质量。同时，部分(fēn)反(fǎn)馈意见提出了(le)一些具体(tǐ)的修(xiū)改建议。我们对(duì)所有反馈意见进行(xíng)了(le)认真梳理，并(bìng)充(chōng)分(fēn)吸(xī)收采纳。在反复研(yán)讨、征求(qiú)相(xiāng)关部(bù)门(mén)意见(jiàn)的基础上，对征求意见稿(gǎo)作了进(jìn)一步修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法(fǎ)》的主要内(nèi)容是什么？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要(贵州海拔高度是多少yào)包含五方面内容：一(yī)是总(zǒng)体说(shuō)明，主要包括(kuò)制定依据(jù)、适(shì)用的(de)企(qǐ)业范(fàn)围、适(shì)用(yòng)的选聘事项(xiàng)等(děng)。二(èr)是(shì)选聘重点流程规(guī)范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开选聘的重点环节、评价要素、质(zhì)量管(guǎn)理水(shuǐ)平和审计费用的分值权重、具体评分标准、最高限价、审计费(fèi)用(yòng)浮(fú)动等事项进行规定。三是会计师事(shì)务所轮(lún)换、项目(mù)合伙(huǒ)人和注册会(huì)计师轮换、信息披露等重点事(shì)项规范(fàn)。四是(shì)监督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四(sì)方面(miàn)内(nèi)容进行了规范(fàn)：

　　一是(shì)遏制恶性竞争(zhēng)，突出(chū)质量导向。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定，质量管理(lǐ)水(shuǐ)平(píng)的(de)分值权重应不低于40％，审(shěn)计费(fèi)用报价的分值权重应不高于15％。要求将所有会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)的报价平均值作为(wèi)选聘基准价(jià)，并给(gěi)出了审计费(fèi)用报价(jià)得(dé)分公(gōng)式。评价要素(sù)至少应当包括审计费用报价、事(shì)务所资质条件、执业(yè)记录、质量管理水(shuǐ)平、工作方案、人力(lì)及其他资源(yuán)配备、信息安全管理、风险承(chéng)担能力水(shuǐ)平等。

　　二(èr)是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业(yè)（含国有控(kòng)股上市(shì)公司）连(lián)续聘用同一会计(jì)师事务所的时间不超过(guò)8年，确有(yǒu)需(xū)要的，可按规定(dìng)延长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮(lún)换。为做好平稳过渡，《选聘(pìn)办(bàn)法》规定(dìng)了衔(xián)接方式，如果国有企(qǐ)业当前执行(xíng)的轮换规定与《选聘办法》存在(zài)不一致、或者没(méi)有规(guī)定的，由履行(xíng)出资人职责(zé)的机构统筹安(ān)排，两(liǎng)年内完成(chéng)衔接工作。对(duì)于审计项目合伙人和(hé)签(qiān)字注册会计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不(bù)同情形下的轮换要求(qiú)和冷却期制度(dù)。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会计(jì)师法》等法律规定，会(huì)计师事务所(suǒ)承(chéng)接业(yè)务不受行政区域、行(xíng)业限制，各类会计师事务所(suǒ)是平等经营主体，依(yī)法执业(yè)受法律保护。《选聘办法》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项标准适用(yòng)于中(zhōng)国(guó)境内依法成立的所(suǒ)有会计师事(shì)务所(suǒ)，一视同仁。明确(què)要(yào)求企业在选聘会计师事(shì)务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作(zuò)公平、公正进(jìn)行。企业采用公开选聘方式的，应当(dāng)公开选(xuǎn)聘信息、评(píng)价要素和评(píng)分标准，保证合理的准(zhǔn)备应聘时间，公示选聘(pìn)结(jié)果。明(míng)确要求企(qǐ)业(yè)不得以(yǐ)不合理的条件限制或者(zhě)排斥潜在拟应聘会(huì)计师(shī)事务所，不得(dé)为个别会计(jì)师事务所量身定制选聘(pìn)条件。

　　四是压(yā)实审(shěn)计委员(yuán)会责任。《选(xuǎn)聘办法》明确，审计委员会(huì)的职责包括：制(zhì)定(dìng)选聘会计(jì)师事务所的(de)政策、流程及相关内部(bù)控(kòng)制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定评价要素和具体评(píng)分标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘(pìn)任会(huì)计师(shī)事务所和审计(jì)费(fèi)用建议，监督及评估会计师事务所审计工作，定(dìng)期向董事会提交会计(jì)师(shī)事务所履职情况报告和审(shěn)计(jì)委员会监(jiān)督(dū)情(qíng)况(kuàng)报告等。审计(jì)委员(yuán)会应当重点(diǎn)关注的事项包括：企业可能存在不(bù)合理变更(gèng)会(huì)计师事务所的情形(xíng)、聘任胜任能力不足的会(huì)计师事务所、审计独立性存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)和主(zhǔ)要人员等。

　　问：如何(hé)做好(hǎo)《选聘(pìn)办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国(guó)办发30号文的重要制度安(ān)排，各级财政部(bù)门、国有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机构(gòu)、证券监督管(guǎn)理(lǐ)机构应当高度重(zhòng)视，进(jìn)一步增强责任意(yì)识(shí)，精心组织，周密部署(shǔ)，确保(bǎo)《选聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导(dǎo)力度，从企(qǐ)业(yè)和会计师(shī)事务所(suǒ)两个层面做好培训(xùn)，做好过渡(dù)期(qī)衔接工作。各地(dì)可结合本(běn)地(dì)区实际情况进(jìn)一(yī)步探索选聘(pìn)会(huì)计(jì)师事务所具(jù)体(tǐ)指引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二(èr)是加大监督检查(chá)力(lì)度，切实做好事中事后监管，对违反规定的企(qǐ)业(yè)和会计师事务(wù)所要依法严肃处(chù)理。三是各级财政部门、国(guó)有资产监督管理机构、证券监(jiān)督(dū)管理机构(gòu)要加(jiā)强沟通协(xié)调，健全(quán)完善工作机制，密切协作，形(xíng)成(chéng)合(hé)力(lì)，认(rèn)真做好贯彻实(shí)施《选(xuǎn)聘办法》的各(gè)项工(gōng)作。

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