今天给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关(guān)系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付服(fú)务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机(jī)器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的(de)坏账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预(yù)付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税(shuì)纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务(wù)成本(běn)后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金(jīn)，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业(yè)营改(gǎi)增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的(de)毛(máo)利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账款超过3年征(z大龄剩男真的不能嫁吗，男人35岁没结婚基本上完了hēng)收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣除(chú)大龄剩男真的不能嫁吗，男人35岁没结婚基本上完了项目企业(yè)所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所(suǒ)得税(shuì)预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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