今天给各(gè)位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开始吧！

本(běn)文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业(yè)所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是(shì)确(què)认交(jiāo)易(yì)完成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发(fā)生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故(gù)意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目(mù)隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明(míng)确认收入(rù)以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工百(bǎi)分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供(gōng)劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成本(běn)。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资扣除五(wǔ)险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养(yǎng)老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保(bǎo)险、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手的(de)工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中(zhōng)的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴(jiǎo)纳税(给女朋友的微信备注有哪些，给女朋友微信备注什么shuì)款 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当(dāng)期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司(sī)税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不(bù)超过(guò)300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企(qǐ)业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税款填入预(yù)交申(shēn)报表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避(bì)免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

关于(yú)预付款纳(nà)税义(yì)务的介绍到此就结束了(le) ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解更多这方面的信息，记(jì)得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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