今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据的(de)会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确认交易完成(chéng)实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付(fù)货款是用于支付服务费用(yòng)或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂时(shí)入其(qí)他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般(bān)来说(shuō)有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有(yǒu)税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则坏账(zhàng)应收及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应(yīng)当(dāng)于实际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计(jì)准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应(yīng)收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日(rì)常生产经(jīng)营活动中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查(chá)得知 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商(shāng)的(de)款项，用(yòng)于(yú)承(chéng)包商在(zài)履行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行(xíng写照的意思 写照是什么词性)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的(de)税(shuì)费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的(de)资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备(bèi)收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收款预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没(méi)有开具(jù)发(fā)票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生(shēng)的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏(lòu)记(jì)企业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得(dé)税提(tí)前(qián)预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询(xún)会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计(jì)提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填(tián)入(rù)预交(jiāo)申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的(de)信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

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