今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧(ba)！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支(zhī)付(fù)服务费用(yòng)或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需要(yào)将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出(chū)发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳(nà)不必(bì)要(yào)办理手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中业主(zhǔ)单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求对应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收入的(de)确(què)认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按(àn)照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发(fā)生(shēng)时(shí)间为发(fā)出应税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义(yì)务已经发生，需(xū)要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租金收入缴纳(nà)增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付(fù)给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商在履行合(hé)同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的(de)是(shì)税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收(shōu)款对应的项(xiàng)目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票的，计入预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳(láo)务)在(zài)流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费(fèi)附加 ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司(sī)税率中(zhōng)位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵(dǐ)减(jiǎn)或者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信息(xī)了吗 ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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