今天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣通(tōng)常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票(piào)有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于(yú)支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确认收入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则(zé)》(财政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企业的(de)预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述(shù)规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计提(tí)的不可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账(zhàng)的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的(de)项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额(é)的(de)递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税(shuì)时间(jiān)来获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款漏记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税的法律依据(jù)有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第(dì)十六条(tiáo)规定(dìng)，超(chāo)过三(sān)年(nián)的预收账款应(yīng)当在(zài)税前(qián)收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育(yù)费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴时(shí)无(wú)法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税。

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