日前(qián)，财政部会(huì)计司、国务院国(guó)资委财管运行局、证监会会计部有(yǒu)关负责人就(jiù)《国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务所管理办法》（财会〔2023〕4号(hào)，以(yǐ)下简(jiǎn)称《选聘办法》）有(yǒu)关(guān)问题，回答了记者提(tí)问。

　　问：制(zhì)定《选聘(pìn)办(bàn)法》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量(liàng)关乎公众利益。企业通过规范的(de)流程、科学的评(píng)价，选聘专业胜任能力强、执业质(zhì)量(liàng)高的会计师(shī)事务所，有(yǒu)利于(yú)保证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所相负荆请罪的历史人物是哪位人，负荆请罪的历史故事中的主要人物是谁(xiāng)关工(gōng)作尚(shàng)存在(zài)制度不完善(shàn)、流程(chéng)不(bù)规范等(děng)问题，制约审计质量的提高。一(yī)是会计师事务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规(guī)范。部分(fēn)企业选聘(pìn)会计师(shī)事务(wù)所时，未明确具体(tǐ)评分(fēn)标准。二是(shì)恶性(xìng)竞争现象仍有(yǒu)发生。个别企业在招标过程中简单把低价作为选聘的(de)首要条件，个(gè)别会(huì)计师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项目(mù)成(chéng)本为代价承(chéng)接业务，引发恶性竞争，导致审计资源(yuán)投入不足，审计(jì)质(zhì)量难以(yǐ)得到有(yǒu)效保证。三是(shì)会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)轮换政策有待健全完善。各(gè)类国企做法不一，执(zhí)行尺度不一，亟需形成统一规(guī)范的轮换制(zhì)度，实现轮换年限和审计成(chéng)本、审(shěn)计风险之(zhī)间的合理平衡。四是审计委员会责任有(yǒu)待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办(bàn)公厅关于进一步规范财务审(shěn)计秩序 促进注册会计师行(xíng)业(yè)健康发展(zhǎn)的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称(chēng)国办(bàn)发30号(hào)文）明确要(yào)求推进以(yǐ)质量(liàng)为导向的会计(jì)师事(shì)务所选聘机制(zhì)建设(shè)。为落实上(shàng)述要求，保护会计师事务所(suǒ)和利益相(xiāng)关方(fāng)的(de)合法权益(yì)，规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争(zhēng)，推动提升审计(jì)质量(liàng)，财政部会同国务院国资(zī)委、证(zhèng)监会制(zhì)定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘办法》起草发(fā)布经历(lì)了哪些过程(chéng)？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘(pìn)办法(fǎ)》的制定工作，开展了针对性的调查研(yán)究，会(huì)同国务(wù)院国资委、证(zhèng)监(jiān)会起草了《选聘办(bàn)法》讨论(lùn)稿，在征求相(xiāng)关单位(wèi)意见、组织(zhī)专家(jiā)专题(tí)研讨基础(chǔ)上，形(xíng)成了征求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政部办公(gōng)厅关于征求〈国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所管(guǎn)理(lǐ)办(bàn)法（征求意(yì)见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求意见(jiàn)，共收到(dào)书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见(jiàn)319条。反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)总体(tǐ)认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导(dǎo)性强、可(kě)操作性(xìng)高，有助于推进建立(lì)以质量为导向的会计师(shī)事务(wù)所选聘机(jī)制，有助(zhù)于规范(fàn)国有企业、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务所行为，促进注册(cè)会计师行业的公(gōng)平竞争(zhēng)，提升审计质量(liàng)。同时，部分反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)提出了(le)一些具体的修(xiū)改(gǎi)建议。我们对(duì)所有反(fǎn)馈(kuì)意见(jiàn)进行了认真梳(shū)理，并充分吸(xī)收采纳。在(zài)反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对(duì)征(zhēng)求意(yì)见稿作(zuò)了进一步修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含五(wǔ)方面内(nèi)容(róng)：一是总体说明(míng)，主要(yào)包括制定依据、适用的(de)企(qǐ)业范围、适用的选(xuǎn)聘事项等(děng)。二是(shì)选聘重(zhòng)点流程规范，对选聘(pìn)决策(cè)机构(gòu)、选聘方式、公(gōng)开(kāi)选聘(pìn)的重点环节、评价要素、质(zhì)量管理水平和审计费用的(de)分值权重、具(jù)体评(píng)分标准、最高(gāo)限价、审计费用浮(fú)动等事(shì)项进行规定。三是会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)轮换、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信息披露(lù)等重(zhòng)点事项规范。四是监督检查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一是遏制恶(è)性竞负荆请罪的历史人物是哪位人，负荆请罪的历史故事中的主要人物是谁争(zhēng)，突出质量导向(xiàng)。《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》规(guī)定，质量(liàng)管理水(shuǐ)平的分值权重应不低于40％，审计(jì)费用报(bào)价的(de)分值权(quán)重应不高于15％。要求将(jiāng)所(suǒ)有会计师事务所的报(bào)价平均值作为(wèi)选(xuǎn)聘基准(zhǔn)价，并(bìng)给出了审计费用(yòng)报价(jià)得分公(gōng)式(shì)。评价要素(sù)至少应(yīng)当包括审计费用报(bào)价、事务所资质条(tiáo)件、执业记录、质量管理(lǐ)水(shuǐ)平(píng)、工作方案(àn)、人力及其他(tā)资源(yuán)配备、信(xìn)息安全管理(lǐ)、风险承担能力水(shuǐ)平(píng)等(děng)。

　　二是完善轮换规定(dìng)，强化独立性要求。《选聘办法》规定(dìng)，国有企(qǐ)业(yè)（含(hán)国有控(kòng)股上(shàng)市公(gōng)司）连续(xù)聘用同一会计(jì)师事(shì)务所的时间不超过8年，确(què)有需要(yào)的(de)，可(kě)按规(guī)定延长至不(bù)超过10年，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了衔接方式(shì)，如果(guǒ)国有(yǒu)企业当前执行的轮(lún)换规定与《选(xuǎn)聘办法》存在不一(yī)致(zhì)、或者没有规定(dìng)的，由履行出资人职责的(de)机构统筹安排，两年内完(wán)成衔接工作(zuò)。对于审(shěn)计(jì)项(xiàng)目合伙(huǒ)人(rén)和签字注册会计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不同(tóng)情形下的轮换要求和冷却期制度。

　　三是(shì)促进公平(píng)竞争。根据《注册会计师(shī)法》等(děng)法律(lǜ)规定，会计师事(shì)务所承接业务不受行政区域(yù)、行业限制(zhì)，各类会计(jì)师事务所是(shì)平等经营主(zhǔ)体，依法执业受法律(lǜ)保护。《选聘办(bàn)法》指标公开、规则(zé)明确，设定的各项(xiàng)标准(zhǔn)适(shì)用于中国境内依法(fǎ)成立的所有会(huì)计师事务所，一视同仁。明确要(yào)求企(qǐ)业(yè)在选聘会计师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘(pìn)工作(zuò)公平、公正(zhèng)进行。企(qǐ)业采用公开(kāi)选聘(pìn)方(fāng)式(shì)的，应当公开选(xuǎn)聘信(xìn)息(xī)、评价要素和评分标准，保证(zhèng)合理的准备应聘时(shí)间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企业(yè)不得以(yǐ)不合理的条件(jiàn)限制或者(zhě)排(pái)斥潜在拟应(yīng)聘会(huì)计师(shī)事务所，不得为个别(bié)会计师事务所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四(sì)是压实审计委员会责(zé)任。《选聘办法(fǎ)》明确，审(shěn)计委(wěi)员会的职责包括：制(zhì)定选聘会计师事务所(suǒ)的政策、流程及相关内(nèi)部(bù)控(kòng)制制度(dù)，提(tí)议启动选聘(pìn)工作、审议选聘(pìn)文件、确定评价要素和具(jù)体(tǐ)评分标(biāo)准、监督选聘过程、提(tí)出拟聘任会计(jì)师事(shì)务所和审(shěn)计费用建议，监督(dū)及(jí)评估会计师事务所(suǒ)审计(jì)工作(zuò)，定(dìng)期向(xiàng)董事会提交会计师事务(wù)所履(lǚ)职情况(kuàng)报告(gào)和审计委(wěi)员会监督情况报告等(děng)。审计委员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企业可能(néng)存(cún)在(zài)不合理变(biàn)更会计师事务所的情(qíng)形、聘(pìn)任(rèn)胜任能力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较(jiào)大、轮换会计(jì)师事务所和(hé)主要人员等。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工作(zuò)？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》是落(luò)实国办(bàn)发30号文的(de)重要制度(dù)安排，各(gè)级财(cái)政部门、国有(yǒu)资产监督(dū)管理机构、证券监督管理(lǐ)机构应当(dāng)高(gāo)度(dù)重(zhòng)视(shì)，进(jìn)一步增强责任意识，精(jīng)心组(zǔ)织，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效实(shí)施。一是(shì)加(jiā)大宣传和指导(dǎo)力度，从企业和会计师事务(wù)所两个层面做好培训，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可(kě)结合本地区(qū)实际情况(kuàng)进一(yī)步(bù)探索选聘会计师事务(wù)所具体指引(yǐn)，指导企业(yè)规(guī)范(fàn)选聘。二(èr)是加大监督检查力(lì)度，切实做好事(shì)中事(shì)后监管，对(duì)违(wéi)反规(guī)定的企业和会计(jì)师事(shì)务(wù)所要依法(fǎ)严(yán)肃(sù)处理(lǐ)。三(sān)是各级财政部门、国有资产监督管理机构(gòu)、证券监督管理机(jī)构要(yào)加强沟通协调，健全(quán)完善工(gōng)作机制(zhì)，密切协作，形成合力，认(rèn)真做(zuò)好贯彻实施《选聘(pìn)办法》的各项工作(zuò)。

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