今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开(kāi)来了出(chū)纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或(huò)预付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开(kāi)具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生的坏账损失(shī)应(yīng)计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税(shuì)如何(hé)确认(rèn)申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收(shōu)货款(kuǎn)结算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取(qǔ)的(de)租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同(tóng)履行过(guò)程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包商在(zài)履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资(zī)金周(zhōu)转。而(ér)规(guī)费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发(fā)生的(de)与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合(hé)理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收(shōu)款对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共和国企业所得(dé)税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并(bìng)且需(xū)要交(jiāo)纳增值税(shuì) 。

每月按预收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(字母圈什么意思 字母圈都是怎么找到的liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提(tí)7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还(hái)有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法(fǎ)扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目(mù)是(shì)据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的(de)应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务的(de)介(jiè)绍(shào)到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到你需(xū)要(yào)的信息(xī)了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面(miàn)的信(xìn)息(xī)，记(jì)得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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