今天给各(gè)位分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进(jìn)行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规(guī世界四大文化名人是哪4个，世界四大文化名人不包括谁)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付(fù)款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对(duì)于预(yù)付(fù)款，其并不是确(què)认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出(chū)纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单(dān)位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的(de)企业(yè)发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度(dù)扣除(chú)以前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)的(de)预收(shōu)收入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商在履行合同过程(chéng)中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生(shēng)的与生产(chǎn)经(jīng)营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业(yè)营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会(huì)计(jì)网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规(guī)定，超(chāo)过三(sān)年(nián)的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中(zhōng)调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税(s世界四大文化名人是哪4个，世界四大文化名人不包括谁huì)费\营业税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业(yè)所得税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于(yú)本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍到此就结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从中找(zhǎo)到你(nǐ)需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了(le)解更多这方面(miàn)的(de)信息，记得收(shōu)藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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