今天给各(gè)位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险规避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于(yú)支付(fù)服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预(yù)付(fù)款或预(yù)付在建工(gōng)程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设(shè)中业主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业(yè)发(fā)生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营(yíng)业(yè)外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付(fù)款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其(qí)消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发生时间为发出应(yīng)税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务(wù)估计(jì)总成本(běn)乘以完工进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税义务再大的胸躺下都是平的，胸明明很大但为什么一躺下就平了(wù)已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过(guò)程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后(hòu)，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报(bào)：企(qǐ)业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中调整，并(bìng)且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业(yè)务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定(dìng)企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以后年度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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