今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资产(chǎn) ，待相关的(de)支出(chū)发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直(zhí)接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工(gōng)程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方(fāng)可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)马云移民到哪国籍应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业(yè)在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún马云移民到哪国籍)企查(chá)查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义(yì)务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付(fù)的税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预(yù)收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网(wǎng)显示，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的(de)企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额(é)超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得(dé)税(shuì)。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第(dì)四季度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交(jiāo)申报表第(dì)十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成汇算清(qīng)缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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