日(rì)前，财政部会计司、国务院(yuàn)国(guó)资委财管运行局、证监(jiān)会(huì)会(huì)计部有关负责人就(jiù)《国有(yǒu)企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》）有关问题，回答(dá)了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是(shì)什么？

　　答(dá)：审计质量关乎公众(zhòng)利益。企业通过规(guī)范的(de)流程、科学的评价，选聘(pìn)专业胜任能力强、执业质(zhì)量(liàng)高的会(huì)计师事务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国(guó)有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所相关(guān)工(gōng)作尚存在制度不完善、流程(chéng)不规范(fàn)等问题，制(zhì)约审计质量(liàng)的(de)提高(gāo)。一是会(huì)计(jì)师事(shì)务所选聘(pìn)流程亟待规范(fàn)。部分企(qǐ)业选(xuǎn)聘会(huì)计师事务所时，未明确(què)具体评分标准。二是恶(è)性竞争(zhēng)现象仍有发生。个(gè)别企业在招(zhāo)标过程中简(jiǎn)单把低价作为选聘(pìn)的首(shǒu)要条件，个别会计师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低于项目成(chéng)本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致(zhì)审计(jì)资源投入不足，审计质量难以得到有效保证。三是会(huì)计(jì)师事务所轮换政(zhèng)策有待健全(quán)完(wán)善。各类(lèi)国企(qǐ)做法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规(guī)范的轮换制(zhì)度，实(shí)现(xiàn)轮(lún)换年限和审(shěn)计成本、审计风险(xiǎn)之(zhī)间(jiān)的合理平衡。四是审计委员(yuán)会责任(rèn)有待进一步压实。

　　《国务院(yuàn)办公厅关于进(jìn)一步规范财务审计秩序 促进注(zhù)册(cè)会计(jì)师行业(yè)健康发展的意见》（国(guó)办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要(yào)求推进以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制(zhì)建设。为落实上(shàng)述要求，保护(hù)会计师事务(wù)所和利益相关方的合法(fǎ)权益(yì)，规(guī)范国有企业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事(shì)务所行(xíng)为，促进(jìn)公平竞争，推动(dòng)提升审计质量(liàng)，财政部会同国务(wù)院国资委(wěi)、证监会制定(dìng)印发了《选聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法》起草发布(bù)经历了(le)哪些(xiē)过程？

　　答：2021年7月国(guó)办发30号文印发后，我(wǒ)们(men)即启动了《选聘办法》的(de)制定(dìng)工作，开展了针对性的调(diào)查(chá)研(yán)究，会同国务院国(guó)资委、证(zhèng)监会起草了(le)《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求相关(guān)单位意见(jiàn)、组织专家专题研讨基础上，形成了(le)征(zhēng)求意见稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政部办公厅关于(yú)征求〈国有企业(yè)、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所(suǒ)管理办法（征求意见稿）〉意见的函》（财(cái)办(bàn)会〔2022〕10号），面向社会公众征求意见，共收到书面反(fǎn)馈65份(fèn)，合(hé)计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办法》重点突出、内容全面、指导性(xìng)强、可操作性(xìng)高，有助于推进建(jiàn)立以质量为导向(xiàng)的会计师事务所选聘机(jī)制，有(yǒu)助(zhù)于规范国有企业、上市公勿必和务必的区别，务必是什么意思呀(gōng)司选聘(pìn)会计(jì)师(shī)事务所行为(wèi)，促进(jìn)注(zhù)册会计师行业的公(gōng)平竞(jìng)争，提升审计(jì)质(zhì)量。同时，部分反馈(kuì)意见(jiàn)提出了(le)一些具(jù)体的修(xiū)改建议(yì)。我们(men)对(duì)所(suǒ)有(yǒu)反馈意见进行了(le)认真梳理，并充(chōng)分(fēn)吸收采纳。在反复(fù)研讨、征求相关部(bù)门意(yì)见的基(jī)础上(shàng)，对征求(qiú)意见稿作了进一步修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的主(zhǔ)要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要(yào)包含五方面内容：一是总体说明，主要包括制(zhì)定依(yī)据、适用的(de)企业范围(wéi)、适用的选聘事项等。二是选聘重点流程规范，对选(xuǎn)聘决策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重点(diǎn)环节、评价要素、质(zhì)量管理水平(píng)和(hé)审计(jì)费用(yòng)的分值(zhí)权重(zhòng)、具(jù)体(tǐ)评(píng)分标准(zhǔn)、最(zuì)高限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮(fú)动等事项进行规(guī)定(dìng)。三(sān)是会计(jì)师事务所(suǒ)轮换(huàn)、项目合伙人和注册会计师轮换、信(xìn)息披露(lù)等(děng)重点(diǎn)事项规范(fàn)。四(sì)是监(jiān)督检查。五是附则。

　　从具(jù)体内容看(kàn)，主要(yào)对四方面内(nèi)容进行了规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出质(zhì)量导(dǎo)向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管理水平(píng)的分值(zhí)权重应(yīng)不(bù)低于40％，审计费用(yòng)报价的分值权重应不(bù)高于15％。要求(qiú)将所有会(huì)计师事务所的报价平均(jūn)值作为选聘基准价，并给(gěi)出了审计费用报价得分公(gōng)式。评价要素至少应当包括(kuò)审计(jì)费用(yòng)报价、事(shì)务(wù)所(suǒ)资质条件、执(zhí)业记录、质(zhì)量(liàng)管理水平、工作方案、人(rén)力及(jí)其他资源配备(bèi)、信息(xī)安全管理、风险承(chéng)担能(néng)力水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独(dú)立(lì)性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国有企业(yè)（含国有控(kòng)股上市公司）连续聘用同(tóng)一会计师事务所的(de)时间(jiān)不超过8年(nián)，确有需要的，可按(àn)规定(dìng)延长至(zhì)不(bù)超(chāo)过10年，之后须(xū)开(kāi)展轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳过渡，《选聘办法》规定了衔接方式，如(rú)果国(guó)有企业当前执行(xíng)的轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由履(lǚ)行出资(zī)人职(zhí)责的机(jī)构统(tǒng)筹安排(pái)，两年内完成衔接工作。对(duì)于审计项目合伙人和签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情(qíng)形下的轮换要求和冷却期制度(dù)。

　　三是(shì)促进公平竞争。根据《注册会计(jì)师法》等法律规定，会计师事(shì)务所(suǒ)承接业务不受行政(zhèng)区域(yù)、行业限制，各(gè)类(lèi)会计师事务(wù)所是平等经(jīng)营(yíng)主(zhǔ)体，依法执业受法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规则明确，设(shè)定的(de)各(gè)项标准适(shì)用(yòng)于中国境内依(yī)法成(chéng)立(lì)的所有会计(jì)师(shī)事(shì)务所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所过程中，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘工(gōng)作公(gōng)平、公(gōng)正进行。企业采用公开(kāi)选聘方式的，应当(dāng)公开(kāi)选聘信息、评价要素和评分标准，保证合理的准备应聘时间，公(gōng)示选聘结果(guǒ)。明确要(yào)求企业(yè)不得(dé)以不合(hé)理的(de)条件限制或者排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务(wù)所(suǒ)，不得为(wèi)个别会计(jì)师事务所量身定(dìng)制(zhì)选聘(pìn)条件。

　　四是压实审计委员会责(zé)任。《选聘(pìn)办法》明确，审计委员会的职(zhí)责包括：制定(dìng)选聘会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)的政(zhèng)策、流程及相关内部控制(zhì)制度，提议启动选聘工(gōng)作、审(shěn)议选聘(pìn)文件(jiàn)、确定评价(jià)要素和具体评分标准(zhǔn)、监(jiān)督选(xuǎn)聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师事务所和审(shěn)计(jì)费用建议(yì)，监督及评估会(huì)计师(shī)事务所审(shěn)计工作，定期向董事(shì)会提交会计师事务(wù)所履(lǚ)职情况报告和(hé)审计(jì)委员会监督情况报(bào)勿必和务必的区别，务必是什么意思呀告(gào)等。审(shěn)计委员会应当重点(diǎn)关注的事项(xiàng)包括(kuò)：企业可能存(cún)在(zài)不(bù)合理(lǐ)变更会计师事务(wù)所的(de)情形、聘任胜任能力不足的会计师事务(wù)所、审计(jì)独(dú)立性存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会计师事务所和(hé)主要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选(xuǎn勿必和务必的区别，务必是什么意思呀)聘办法》是(shì)落(luò)实国(guó)办发30号(hào)文的(de)重要制度安排，各级财政部门、国(guó)有资产监督管理机(jī)构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机(jī)构应当(dāng)高度重视，进一(yī)步增(zēng)强责任意(yì)识，精(jīng)心组织，周密部署，确(què)保《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传和(hé)指导力度，从(cóng)企(qǐ)业(yè)和会计师事务所两个层面做(zuò)好培训，做(zuò)好过渡期衔(xián)接(jiē)工作。各地可结合本(běn)地(dì)区实际情况进一步探索选聘会计师事务所具体指引(yǐn)，指导企业规(guī)范选聘。二是加大监督检查力度，切实做(zuò)好(hǎo)事(shì)中(zhōng)事后监管(guǎn)，对违(wéi)反规定的(de)企业和会计(jì)师(shī)事务(wù)所要依法(fǎ)严肃处理。三(sān)是各级财政部门(mén)、国(guó)有资产监(jiān)督管理(lǐ)机构、证券监督管理机构要加强沟通协(xié)调，健(jiàn)全完善工作机(jī)制，密(mì)切协作，形成合力，认(rèn)真做好贯彻实施(shī)《选聘办法(fǎ)》的各项工作。

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