今(jīn)天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在(zài)面临的问题(tí)，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故(gù)意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(池子为什么被封杀tóng)时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù)。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知(zhī)，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本(běn)乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已(yǐ)确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按(àn)上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取(qǔ)的租(zū)金(jīn)收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经发生(shēng)，需(xū)要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的(de)情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中，业(yè)主预付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同过程中的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包(bāo)商需要(yào)支付的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个(gè)人交纳部(bù)分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前(qián)扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确(què)认(rèn)条件，不需就该预收款预(yù)缴企业所得税(shuì)。

5、应(yīng)该申报缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票(piào池子为什么被封杀)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的(de)一种流转税(shuì)。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴(jiǎo)的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加池子为什么被封杀 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定(dìng)扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税(shuì) 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第(dì)四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预(yù)缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍到(dào)此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道(dào)你从(cóng)中找(zhǎo)到你需要(yào)的(de)信(xìn)息了吗 ？如(rú)果你还想了(le)解(jiě)更多这(zhè)方面的信(xìn)息，记得(dé)收(shōu)藏关注本站 。

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