今天给各位分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入的依(y凝神静气的意思 凝神静气是成语吗ī)据(jù) ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付(fù)服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生的(de)坏(huài)账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务(wù)发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的(de)当(dāng)天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前纳(nà)税期(qī)间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转凝神静气的意思 凝神静气是成语吗为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金(jīn)，则是指在合(hé)同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工(gōng)资扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资(zī)收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)是税前列(liè)支的。

3、计提的不(bù)可以企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的(de)项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入(rù)确认条件，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的(de)增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是(shì)应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支当期费(fèi)用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税凝神静气的意思 凝神静气是成语吗时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预缴的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十(shí)六(liù)条规定，超过(guò)三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育费(fèi)附加。

台(tái)湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税(shuì)应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所得额超过100万(wàn)元但不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的(de)介绍到(dào)此就结束了 ，不知道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方(fāng)面的(de)信息，记得(dé)收(shōu)藏(cáng)关注本(běn)站(zhàn) 。

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