今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开始(shǐ)吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或(huò)预付(fù)在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建设(shè)中业(yè)主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否则建设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业(yè)会计准则》：第九(jiǔ)条(tiáo) 应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业(yè)在日常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报建(jiàn)筑监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生，需要按(àn)照(zhào)取得(dé)的(de)租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程(chéng)中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取(qǔ)工程预收款(kuǎn)对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收入确(què)认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要(yào)缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税(shuì)，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企公交车被C这才几天没做水，s货你是不是欠c了公交车站业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根(gēn)据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三(sān)年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其(qí)他流(liú)动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述建筑企业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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