今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临(lín)的(de)问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站(zhàn) ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题
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• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预(yù)付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情(qíng)况(kuàng)，则需要将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在发票(piào)开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理手续(xù)，会(huì)计直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主观(guān)故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该(gāi)科目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来(lái)说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付(fù)工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的(de)坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认方(fāng)法有按(àn)照开具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工(gōng)程结算法确认收入。按(àn)照工(gōng)程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入(rù)。

消费税 。根据查询华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳(láo)务成(chéng)本(běn)后的金(jīn)额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的(de)，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预(yù)收款对应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备(bèi)收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务(wù))在(zài)流转过程中产生(shēng)的增值额作(zuò)为计(jì)税依据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得(dé)税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过(guò)3年征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华(huá)人民共和国企业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所(suǒ)得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税(shuì) 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付款纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息(xī)了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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