今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 1米等于多少mm 1米等于多少厘米="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 4 、...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少(shǎo)...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用(yòng)于支付服务费(fèi)用或购买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因(yīn) ，有时(shí)会误(wù)用预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付(fù)在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企(qǐ)业(yè)会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及(jí)预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票明确认收入以及按照(zhào)工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第(dì)八条规定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以(yǐ)前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具(jù)增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付(fù)的税费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税(shuì)前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程(chéng)预收款对应的项目未开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作为计(jì)税依(yī)据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收(shōu)利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂(táng)网、中(zhōng)国(guó)会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依(yī)据(jù1米等于多少mm 1米等于多少厘米)有：《中(zhōng)华(huá)人民(mín)共和(hé)国企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在(zài)税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(1米等于多少mm 1米等于多少厘米jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳(nà)税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税款填入(rù)预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中(zhōng)找到你需要的信息(xī)了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信(xìn)息(xī)，记(jì)得收藏关注(zhù)本站(zhàn) 。

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