今天给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预付(fù)款?
• 方阵是什么意思le="margin-bottom: 3px;list-style: none"> 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是(shì)与什么(me)发(fā)票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其(qí)他资产：如(rú)果预付货款(kuǎn)是用于支付(fù)服务费用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收条，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳(nà)不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得(dé)税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于(yú)实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时(shí)计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确(què)认(rèn)收入(rù)。按照工程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的(de) ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为(wèi)发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了(le)解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际到(dào)手的工资收入方阵是什么意思(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对(duì)应的项目(mù)未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减(jiǎn)因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法(fǎ)律依据有：《中华人(rén)民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当(dāng)在税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整，并且需(xū)要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行第(dì)四(sì)季度企(qǐ)业所得(dé)税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义务(wù)的(de)介绍(shào)到此就结束了(le) ，不知道你从(cóng)中(zhōng)找到你需(xū)要的(de)信(xìn)息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果你还想(xiǎng)了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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