今(jīn)天(tiān)给各位分享预付款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而(ér)是(shì)与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用(yòng)开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付(fù)款或(huò)预付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账(zhàng)应收及预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的(de)坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际(jì)发生(shēng)时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动中(zhōng)发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法确(què)认(rèn)收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其(qí)消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品的(de)当天。

同(tóng)时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳(láo)务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税(shuì) 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指(zhǐ)在合(hé)同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工(gōng)资(zī)扣除(chú)五险一金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的(de) 、真实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程(chéng)预收(shōu)款对应的项(xiàng)目(mù)未开(kāi)工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确(què)认(rèn)条件，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业(yè)所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征收(shōu)企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第(dì)十六条规(guī)定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税率(lǜ)为25%。经(jīng)税收减免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业所得税 上述建筑企(qǐ)业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行，漏(lòu)填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务(wù)的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需恩情无以回报是什么意思，感恩之心无以回报是什么意思要(yào)的信(xìn)息(xī)了(le)吗 ？如(rú)果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

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