今天(tiān)给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据的(de)会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费用或(huò)购买固(gù)定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手(shǒu)续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款等刚结婚是不是会天天做(děng)误(wù)记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业主单位(wèi)预付(fù)工程款 ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时(shí)计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业(yè)发生的坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日(rì)常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有按照开具(jù)发票明确(què)认收(shōu)入以(yǐ)及按照工程结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂行条例(lì)实(shí)施细则(zé)》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以完(wán)工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手(shǒu)的工资收入(rù)。社(shè)会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收取(qǔ)工程预收(shōu)款(kuǎn)对应的(d刚结婚是不是会天天做e)项目(mù)未开工，不具备收入确(què)认条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该预(yù)收款(kuǎn)预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额(é)作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递(dì)减因素(sù)。在(zài)税(shuì)法允(yǔn)许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当在税(shuì)前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业(yè)所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填(tián)入(rù)预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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