今天给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现(xiàn)在面临(lín)的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：认真地还是认真的写作业，认真的与认真地h2>

• 1 、有关大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企业所(suǒ)得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固(gù)定(dìng)资产等情况，则需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得税，一般来说(shuō)有以下(xià)几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主单位预付(fù)工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票(piào)；否则(zé)建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业(yè)会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业(yè)发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确(què)认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完(wán)工(gōng)百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为(wèi)发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳(láo)务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交(jiāo)纳部分是税(shuì)前列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得(dé)税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税(shuì)主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育(yù)费附(fù)认真地还是认真的写作业，认真的与认真地加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业(yè)应(yīng)于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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