今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预(yù)付货(huò)款是(shì)用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资(zī)产(大水冲了龙王庙是什么意思生肖，大水冲了龙王庙是什么意思？chǎn) ，待相(xiāng)关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付(fù)账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的(de)预付(fù)款(kuǎn)或预付(fù)在建(jiàn)工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税(shuì)务风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)坏账(zhàng)应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明确(què)认收入(rù)以及按照(zhào)工(gōng)程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提大水冲了龙王庙是什么意思生肖，大水冲了龙王庙是什么意思？(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已(yǐ)经发(fā)生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后(hòu)工(gōng)资指的(de)是(shì)税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会(huì)保险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交纳(nà)部分是税前列(liè)支的。

3、计提(tí)的(de)不可以(yǐ)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收取(qǔ)工程预收(shōu)款对应(yīng)的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增值额作为计税依据(jù)而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额(é)的(de)递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳(nà)的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多(duō)少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规定，超过三年的(de)预收(shōu)账款应当在(zài)税(shuì)前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本月进(jìn)行第四(sì)季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地(dì)预缴的(de)税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成(chéng)汇(huì)算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道你从中找到(dào)你需(xū)要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还(hái)想了解更多(duō)这方面的信息，记得(dé)收藏关注本站 。

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