今天给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关注(zhù)本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大(dà)型设备预付款(kuǎn)收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成(chéng)实现(xiàn)收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意(yì)和(hé)客观(guān)原因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来(lái)说有以下几(jǐ)种情(qíng)形： (一(yī)) 购(gòu)置机器(qì)设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的(de)企(qǐ)业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发出应(yīng)税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述(shù)规(guī)定(dìng)确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具增值(zhí)税发票，但(dàn)是纳税(shuì)义务(wù)已经发(fā)生，需要按照取(qǔ)得的租金(jīn)收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个(gè)人所得(dé)税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收(shōu)入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除(chú)。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相(xiāng)关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程中产生(shēng)的(de)增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用(yòng)列(liè)支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三(sān)年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借(j未来出现丧尸的几率大吗，未来有可能出现丧尸吗iè) 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地(dì)方(fāng)还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

关于预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就(jiù)结束(shù)了(le) ，不(bù)知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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