5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。根据(jù)《小企业会计准则》：第(dì)九条(tiáo) 应收及(jí)预付款在沙特打工一年挣多少钱，到沙特打工工资高吗项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预(yù)付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入(rù)以及按(àn)照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入(rù)。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发出(chū)应(yīng)税消费品的当天。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估计总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按(àn)照取得的租金(jīn)收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款(kuǎn)项(xiàng)，用(yòng)于承包商(shāng)在(zài)履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费(fèi)税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商(shāng)需要支付的(de)税费 、行(xíng)政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险在沙特打工一年挣多少钱，到沙特打工工资高吗一金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应(yīng)税劳务)在(zài)流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额(é)的递(dì)减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地(dì)列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税(shuì)，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华人(rén)民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企(qǐ)业所得税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土(tǔ)公司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是(shì)据以确(què)定企业所得(dé)税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按(àn)规(guī)定申(shēn)请退(tuì)税或(huò)抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业(yè)所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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