今天给各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务(wù)风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会(huì)计(jì)处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规(guī)避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则(zé)需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了(le)出纳不必(bì)要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来(lái)说(shuō)有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款(kuǎn)或预付(fù)在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核(hé)算(suàn)的(de)企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入(rù)营业外支出(chū) 。

不是(shì)的(de)，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生(shēng)的(de)各(gè)项债权。

2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完(wán)工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规(guī)定(dìng)，采取预收货(huò)款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业所得(dé)税 。

因此，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但是纳税义(yì)务(wù)已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的(de)款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用(yòng)等(děng) 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际(jì)到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部分(fēn)、住房公(gōng)积金中的个(gè)人(rén)交纳部分是税(shuì)前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认(rèn)条件，不需就该预(yù)收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以(yǐ)商品(含(hán)应(yīng)税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税艺高人胆大什么意思打一生肖，艺高人胆大什么意思 说明人有较强动机收利益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房(fáng)地产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得(dé)税法(fǎ)》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在税前(qián)收入中调整(zhě艺高人胆大什么意思打一生肖，艺高人胆大什么意思 说明人有较强动机ng)，并且(qiě)需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还有2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第四季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务(wù)的(de)介绍到此就结(jié)束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到(dào)你需(xū)要的(de)信息(xī)了吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了(le)解更多这方面(miàn)的信息，记(jì)得收(shōu)藏关注(zhù)本站 。

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