今天给(gěi)各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及(jí)税务风(fēng)险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(bd和hd哪个好，bd和蓝光有什么区别yīng)按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预(yù)付(fù)货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开来了出纳(nà)不必要办理手续(xù)，会(huì)计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收(shōu)及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时(shí)计(jì)入营业外支出，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知(zhī) 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的(de)确认(rèn)方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认(rèn)收入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前纳税期(qī)间累计(jì)已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工(gōng)资(zī)扣除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需(xū)要专项(xiàng)申(shēn)报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入(rù)确(què)认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额(é)作为计税依据(jù)而征收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列(liè)支是(shì)应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)递减因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应缴(jiǎo)纳的所(suǒ)得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所(suǒ)得税(shuì)主(zhǔ)要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十六条规定，超过(guò)三(sān)年(nián)的预收(shōu)账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税所bd和hd哪个好，bd和蓝光有什么区别得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳(nà)税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表第十(shí)四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时无法办(bàn)理抵(dǐ)减或者退税。

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